下面做应收账款：
1.企业销售商品，开出去增值税专用发票一张：T商品金额10 811.97元，税额1 838.03元，合计12 650元。购货方甲公司没有支付货款。
借：
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.半月后，收到甲公司所欠的商品款12 650元。
借：银行存款
贷：
3. 企业要从丁公司进一批商品，对方要我们先付款、后发货。月末，从银行转去20 000元。
借：
贷：银行存款
4.月初，收到丁公司发来的V商品，办理入库。发票上的商品合计是17 890元，其中商品金额15 290.60元，税额2 599.40元。余额没有结算。
借：库存商品——
应交税费——
贷：
5.业务员张某借差旅费5 000元，支付现金。
借：
贷：库存现金
6.10后，张某报销差旅费3 910元，返回现金1 090元。
借：管理费用——差旅费
库存现金
贷：
7. 丙公司欠我们货款已经超过了三年，账面金额是16300元，确认收不回来了。年末申报税务机关审批后，会计做坏账处理。
借：管理费用
贷：


目前，大中型企业执行《企业会计准则》，小企业执行《小企业会计制度》。新成立的企业税务机关也会这样建议你。
当然，你是小企业，你说我就愿意执行《企业会计准则》也可以的，但只能二选一。

第4题，因为前期有“预付账款”挂账，业务发生后要冲减这个科目。
其他的都对

第4题你弄复杂了

对的。
我说下啊，题里没有交代计提坏账，你做得对。
前面的那位吧友，贷记“坏账准备”，也不算错，前提是计提了坏账准备。

还想学什么告诉我

昨天的答案：
1.
借：应收账款——甲公司 12 650.00
贷：主营业务收入 10811.97
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 838.03
2.
借：银行存款 12 650
贷：应收账款——甲公司 12 650
3.
借：预付账款——丁公司 20 000
贷：银行存款 20 000
4.
借：库存商品——V商品 15 290.60
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 599.40
贷：预付账款——丁公司 17 890.00
5.
借：其他应收款——张某 5 000
贷：库存现金 5000
6.
借：管理费用——差旅费 3 910
库存现金 1090
贷：其他应收款——张某 5 000
7.
借：管理费用 16 300
贷：应收账款——丙公司 16 300


今天练习存货的账务：
下面做存货的分录：
1.工业企业本月购买一批M材料，收到的增值税专用发票上显示：商品金额32 478.63元，税额5 521.37元，合计38 000元。运费1 200元（不是增值税专用发票）。材料已验收入库，但是货款没有支付给丙企业。会计根据发票和材料入库单入账。
借：
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——丙企业
2.5月末，商场从丁企业购入20套H商品，办理了验收入库手续。因为没有收到增值税发票，还不知道这批商品的确切价格。以前同类商品的单价是2 950元。会计依据入库单入账。
借：
贷：应付账款——暂估应付账款
3.6月初，冲回上月末做的20套H商品暂估分录。
借：应付账款——暂估应付账款
贷：
4.6月中旬，收到了丁企业送来的发票，上面的金额是51 965.81元，税额8 834.19元，合计60 800元，同时支付货款。
借：库存商品——H商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
5.到了月末，共销售W商品281件。从账上看到：上月末该商品的库存数量是97件，单价981.23元，余额95 179.31元。本月进货两次，借方发生额显示：一次是100件，单价983.52元，金额98
352元；一次是120件，单价984.26元，金额118 111.20元。用“月末一次加权平均法”结转本月的销售成本。
借：主营业务成本
贷：
6.年末做财产清查时，发现由于异常霜冻，一批m食品受损不能出售，账面价值13 042.73元。上报待审批。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：


在资产负债表日确认。

不用汇总，记账的时候有余额。
出售的时候，结转“交易性金融资产——公允价值变动”的余额，同时结转“公允价值变动损益”科目，最后看“投资收益”科目的余额就知道了。

我不用贴答案了。
做题的注意了，存货分录的答案在170楼！

材料在途的时候的借记“在途物资”，“材料采购”是使用计划成本时采用的科目。你看到的是两笔业务吧。

运费计入材料成本。

分录我都写一半了，你可以把我的题复制后在直接在上面填空，多方便啊。

出几道带有计算的题啊——短期借款
1.. 3月1日，企业向银行贷款500 000元，期限6个月，按季度付利息，到期后一次归还本金。年利率7.6%。
借：银行存款
贷：
2. 3月末，计提一个月的贷款利息。
借：财务费用
贷：
3.6月1日，支付已经计提的贷款利息。
借：
贷：银行存款
4.9月1日，偿还贷款500 000元，支付最后一个季度的利息。
借：短期借款
应付利息
贷：银行存款