企业所得税缴纳方式是　本期应缴税款＝累计利润X法定税率－上期已交税款　因此，季度一般是没有退税业务发生的，年度终了清缴汇算结束是在次年5月底，退税也在次年5月底以后，当受到退税款，编制分录　借：银行存款　贷：以前年度损益调整　　同时　借：以前年度损益调整　贷：利润分配－未分配利润