题目如下:
某市甲外商投资房地产开发公司于2011年10月将一座写字楼整体转让给乙公司,合同约定的转让价款是20000万元。甲公司按照税法规定已缴纳营业税1000万元,城建税和教育费附加合计缴纳100万元,印花税缴纳10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款是3000万元,房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出是1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例是10%。
问题(1)如下:
在计算土地增值税时允许扣除的税金是( )万元
A.10 B.101 C.1000 D.1100
问题(2)如下:
在计算土地增值税时的扣除项目合计数额为( )万元
A.7700 B.8700 C.8400 D.10200
疑问在于:
因为这个外商投资房地产开发公司转让这个写字楼是在2010年12月1日以后的,所以题目中缴纳的100万元的城建税和教育费附加是可以扣除的,所以我认为可扣除的税金是营业税加城建税加教育费附加,总计1100万元。为什么问题(1)的答案是C选项(1000万元)
如果这个C选项是正确的,问题(2)的答案里面的扣除项目中,可扣除税金的数额又是1100万元,而不是问题(1)的1000万元。
这不是自相矛盾了吗?
到底是问题(1)的答案错了还是问题(2)的答案错了?
某市甲外商投资房地产开发公司于2011年10月将一座写字楼整体转让给乙公司,合同约定的转让价款是20000万元。甲公司按照税法规定已缴纳营业税1000万元,城建税和教育费附加合计缴纳100万元,印花税缴纳10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款是3000万元,房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出是1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例是10%。
问题(1)如下:
在计算土地增值税时允许扣除的税金是( )万元
A.10 B.101 C.1000 D.1100
问题(2)如下:
在计算土地增值税时的扣除项目合计数额为( )万元
A.7700 B.8700 C.8400 D.10200
疑问在于:
因为这个外商投资房地产开发公司转让这个写字楼是在2010年12月1日以后的,所以题目中缴纳的100万元的城建税和教育费附加是可以扣除的,所以我认为可扣除的税金是营业税加城建税加教育费附加,总计1100万元。为什么问题(1)的答案是C选项(1000万元)
如果这个C选项是正确的,问题(2)的答案里面的扣除项目中,可扣除税金的数额又是1100万元,而不是问题(1)的1000万元。
这不是自相矛盾了吗?
到底是问题(1)的答案错了还是问题(2)的答案错了?