近期，英国税务海关总署向亚马逊和 eBay 卖家发出 8800 封催债信，要 求卖家补缴 VAT 税款。回溯过往，VAT 爆发至今，其概念早已深深植入 卖家的心里，但不少卖家对税务合规问题仍不够重视，对其理解不够全 面。那么，现阶段欧洲各个国家的 VAT 税务政策具体要求如何？知道这些 后，卖家又该如何处理 VAT 问题呢？ 现阶段欧洲各国税务政策的具体要求 英国主要的优势是低税率 英国税局要求卖家合规申报，按时缴纳税金。英国低税率是不能够再 享受进口 VAT 的抵扣，但针对一些按正常税率申报的大卖来说，以英国 为例，卖家如果同时保留 C88 文件和当月海关下发的 C79 文件，是可以 享受进口 VAT 的抵扣。并且很多卖家在拥有了英国 VAT 税号后，误以 为若没有销售产品的情况，则不申报 VAT 也不会有太大影响。但实际上， 在英国无论有没有销售，只要没有注销税号就需要申报 VAT。如果卖家 不及时申报税务，英国税局是可以通过平台后端提供的数据，直接计算 税金的。卖家千万不能抱着侥幸心理，等到税局的工作人员给你计算税 金，那就是最糟糕的情况了。
德国的 VAT 是正常税率 不存在低税率 德国的税局在监管方面是很严格的，对进口税金的抵扣方面要求也比较 高。德国海关对离岸公司在德国的清关，需要欧盟公司作为担保方的执 行力度比较强。只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉 期为 6 年。按常理而言，德国的清关系统应该能够很好的区分了实际进 口商跟担保人的关系。但目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关 软件没有很好地升级，导致实际进口商跟担保方没有被很好地区别开。 比如，如果在申报方填写实际离岸企业的 EORI，数次进口之后就会被限 制进口；但如果把担保方的信息填写在担保方信息栏，就会导致税务代 理及税务局认为担保方为进口商，不应该由实际进口商来抵税，最后会 导致客户缴纳了税金，但税务代理不给抵扣的情况出现。 遇到这种情况的卖家可以通过物流代理提供提单、商业发票、物流单证 等其他辅助文件，通过税务代理跟税务局告知真实情况，一般税务局是 会接受抵扣的。 亚马逊会在 2020 年 1 月 31 日前 将平台 19 年的销售数据同步给法国税局 此后，法国税局在监管方面将和德国税局一样严格。需要注意的是， 法国的 VAT 是正常税率，不存在低税率。并且由于英国脱欧，导致法国 税局对进口 VAT 抵扣的文件合规要求提前执行，现行能抵扣的海关文件 必须在文件上体现法国的 EORI 号和自身的税号方能被认可，针对目前有的客户只有英国的 EORI 号，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了 法国的 EORI 号。若是这段时间通过法国海关清关的话，可能在税金抵 扣方面会有些许问题，建议客户在这段期间合理安排清关国家，避免造 成税金无法抵扣的问题。 意大利同样不存在低税率 意大利税局有专门的开票系统 开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业 B2B 之 间的交易增值税率为 0，但企业需要对 B2B 交易的发票进行收集申报， 以便税局能够对发票进行管辖和比对 捷克和荷兰的 VAT 是递延申报的 也就是说企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳进口 VAT。这种申 报方式在现金流方面对卖家有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要 非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。 如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。 欧洲各国的 VAT 政策会在申报频率和税率方面存在差异，但各国税局对 跨境电商 VAT 相关问题的监管将会越来越严，这是欧洲各国整体的趋势。 目前行业存在哪些乱象， 卖家如何选择 VAT 服务？
跨境电商卖家在欧洲税务合规问题亟待解决，但我认为，卖家也千万不 要“病急乱投医”。 有的服务商为了压低价格并未按照税局合规性要求的正常申报频率进行 纳税申报，或是实际情况不符合亦或是未获得税局的授权私自更改申报 频率；有些服务商，并未与税局进行及时的沟通，导致在执行税务政策 的过程中，利用了税局的某些政策但得不到税局的认可；有些甚至会抵 扣不合规的文件；也有一些服务商为了吸引客户声称知道如何去把控偷 税漏税的幅度，既可以让客户少交税金，又能保证店铺在一段时间内不 被封。但他们这么做的同时，无疑在大大增加卖家的风险。”举个客户 的案例：一位被英国税局审查的卖家，在前期做税务申报时，找了不专 业的税务代理，报税资料并未整理完整，导致税局并不认可抵扣的税金。 以至于不得不花了两三个月在处理扫尾事宜上——不仅补缴了罚金和税 金，还耽误了两三个月的生意。 当 前 跨 境 电 商 VAT 服 务 市 场 乱 象 丛 生 ，为 卖 家 提 供 的 服 务 也 参 差 不 齐 ， 卖 家 在 选 择 VAT 代 理 服 务 时 ， 一 定 要 擦 亮 双 眼 ， 找 资 质 齐 全 、 合 规 专 业 的 服 务 商 。
德国的 VAT 是正常税率 不存在低税率 德国的税局在监管方面是很严格的，对进口税金的抵扣方面要求也比较 高。德国海关对离岸公司在德国的清关，需要欧盟公司作为担保方的执 行力度比较强。只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉 期为 6 年。按常理而言，德国的清关系统应该能够很好的区分了实际进 口商跟担保人的关系。但目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关 软件没有很好地升级，导致实际进口商跟担保方没有被很好地区别开。 比如，如果在申报方填写实际离岸企业的 EORI，数次进口之后就会被限 制进口；但如果把担保方的信息填写在担保方信息栏，就会导致税务代 理及税务局认为担保方为进口商，不应该由实际进口商来抵税，最后会 导致客户缴纳了税金，但税务代理不给抵扣的情况出现。 遇到这种情况的卖家可以通过物流代理提供提单、商业发票、物流单证 等其他辅助文件，通过税务代理跟税务局告知真实情况，一般税务局是 会接受抵扣的。 亚马逊会在 2020 年 1 月 31 日前 将平台 19 年的销售数据同步给法国税局 此后，法国税局在监管方面将和德国税局一样严格。需要注意的是， 法国的 VAT 是正常税率，不存在低税率。并且由于英国脱欧，导致法国 税局对进口 VAT 抵扣的文件合规要求提前执行，现行能抵扣的海关文件 必须在文件上体现法国的 EORI 号和自身的税号方能被认可，针对目前有的客户只有英国的 EORI 号，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了 法国的 EORI 号。若是这段时间通过法国海关清关的话，可能在税金抵 扣方面会有些许问题，建议客户在这段期间合理安排清关国家，避免造 成税金无法抵扣的问题。 意大利同样不存在低税率 意大利税局有专门的开票系统 开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业 B2B 之 间的交易增值税率为 0，但企业需要对 B2B 交易的发票进行收集申报， 以便税局能够对发票进行管辖和比对 捷克和荷兰的 VAT 是递延申报的 也就是说企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳进口 VAT。这种申 报方式在现金流方面对卖家有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要 非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。 如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。 欧洲各国的 VAT 政策会在申报频率和税率方面存在差异，但各国税局对 跨境电商 VAT 相关问题的监管将会越来越严，这是欧洲各国整体的趋势。 目前行业存在哪些乱象， 卖家如何选择 VAT 服务？
跨境电商卖家在欧洲税务合规问题亟待解决，但我认为，卖家也千万不 要“病急乱投医”。 有的服务商为了压低价格并未按照税局合规性要求的正常申报频率进行 纳税申报，或是实际情况不符合亦或是未获得税局的授权私自更改申报 频率；有些服务商，并未与税局进行及时的沟通，导致在执行税务政策 的过程中，利用了税局的某些政策但得不到税局的认可；有些甚至会抵 扣不合规的文件；也有一些服务商为了吸引客户声称知道如何去把控偷 税漏税的幅度，既可以让客户少交税金，又能保证店铺在一段时间内不 被封。但他们这么做的同时，无疑在大大增加卖家的风险。”举个客户 的案例：一位被英国税局审查的卖家，在前期做税务申报时，找了不专 业的税务代理，报税资料并未整理完整，导致税局并不认可抵扣的税金。 以至于不得不花了两三个月在处理扫尾事宜上——不仅补缴了罚金和税 金，还耽误了两三个月的生意。 当 前 跨 境 电 商 VAT 服 务 市 场 乱 象 丛 生 ，为 卖 家 提 供 的 服 务 也 参 差 不 齐 ， 卖 家 在 选 择 VAT 代 理 服 务 时 ， 一 定 要 擦 亮 双 眼 ， 找 资 质 齐 全 、 合 规 专 业 的 服 务 商 。
