1.什么是个体户
个体工商户（以下简称个体户）是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。
根据政策相关数据统计，我国截止23年2月份，市场上个体户存量达到了1.14亿户，占市场经营主体2/3 以上，是市场经济相当重要的一部分。
个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
2.个体户与公司的区别
（1）承担的责任不同
个体户属于无限责任，公司属于有限责任
（2）纳税类型不同
个体户主要缴纳个人所得税，公司主要缴纳企业所得税。增值税除外。
（3）税务处理不同
公司一般建账属于复式账，个体户属于简单账居多。
3.个体户需要建账申报吗？主要涉及哪些税费类型
凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记账核算。
个体户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。（当然，小规模居多，因为可以享受到更多的税务优惠政策，后文会讲解到。）主要涉及到的税费类型为增值税，附加税，个人所得税（综合所得）。
4.个体户有哪些税收优惠政策
（一）、增值税
1.对月销售额10万以下（含10万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
（二）、附加税
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
（三）、个人所得税
个人所得税是个体户税务重中之重。个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。
首先，我们看一下查账征收的方式：
根据个人所得税税法的规定，个人生产经营所得税采取5%-35%的5级累进税率征收。
查账征收税额计算如下：
应纳税额=（收入-合理成本支出）*适应税率
接下来，我们来详细探讨下核定征收：
核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率（主要）、核定应税所得额（情况较少，不做详细分析）方式。
1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。
应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率
2）采用核定应税所得率方式（一般都是小规模纳税人），个人所得税计算方法为：
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
5.一些常见问题答疑
1.个体户业主的工资薪金支出能否税前扣除？
答：不能。个体户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
2、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？
答：下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
3.个体户可以用个人户收款吗？
答：个体工商户，是允许以个人账户收款的，税款从投资者个人的银行账户代扣即可，但为了与家庭消费相区分，建议在银行开设对公账户或者单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。
上海溢度科技专业从事企业税务筹划、各类许可证办理等一站式企业服务！
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联系电话：17821974680（同微信）
个体工商户（以下简称个体户）是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。
根据政策相关数据统计，我国截止23年2月份，市场上个体户存量达到了1.14亿户，占市场经营主体2/3 以上，是市场经济相当重要的一部分。
个体工商户包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
2.个体户与公司的区别
（1）承担的责任不同
个体户属于无限责任，公司属于有限责任
（2）纳税类型不同
个体户主要缴纳个人所得税，公司主要缴纳企业所得税。增值税除外。
（3）税务处理不同
公司一般建账属于复式账，个体户属于简单账居多。
3.个体户需要建账申报吗？主要涉及哪些税费类型
凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记账核算。
个体户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。（当然，小规模居多，因为可以享受到更多的税务优惠政策，后文会讲解到。）主要涉及到的税费类型为增值税，附加税，个人所得税（综合所得）。
4.个体户有哪些税收优惠政策
（一）、增值税
1.对月销售额10万以下（含10万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
（二）、附加税
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
（三）、个人所得税
个人所得税是个体户税务重中之重。个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。
首先，我们看一下查账征收的方式：
根据个人所得税税法的规定，个人生产经营所得税采取5%-35%的5级累进税率征收。
查账征收税额计算如下：
应纳税额=（收入-合理成本支出）*适应税率
接下来，我们来详细探讨下核定征收：
核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率（主要）、核定应税所得额（情况较少，不做详细分析）方式。
1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。
应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率
2）采用核定应税所得率方式（一般都是小规模纳税人），个人所得税计算方法为：
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
5.一些常见问题答疑
1.个体户业主的工资薪金支出能否税前扣除？
答：不能。个体户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
2、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？
答：下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
3.个体户可以用个人户收款吗？
答：个体工商户，是允许以个人账户收款的，税款从投资者个人的银行账户代扣即可，但为了与家庭消费相区分，建议在银行开设对公账户或者单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。
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