第1次练习：
(1)应补缴的印花税=（30+10）*0.3‰=0.012w
增值税=30*2%=0.6w
城市维护建设税=0.6*5%=0.3w
教育费附加=0.6*3%=0.018w
(2)正确
(3)（2000-50）*14%=273w-300=-27w，调增27w
（2000-50）*8%=156w-200=-44w，调增44w
（2000-50）*2%=39w-30w=9w，不做调整
(4)2190*60%=1314w>1000w，不做调整
2190*5‰=10.05+100=110.05-200=-89.95w，调增89.95w
(5)调增11w
(6)
(7)

标准答案：
1、(1)①业务(1)免征车辆购置税的新能源汽车是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》实施管理。
【提示】对购置日期在 2021年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税;对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过 1.5万元。
②应补缴的购置环节印花税=30x0.3%=0.009(万元)
应补缴的处置环节印花税=10x0.390=0.003(万元)
应补缴的处置环节的增值税=10x13%=1.3(万元)
应补缴的城市维护建设税=1.3x7%=0.091(万元)
应补缴的教育费附加=1.3x3%=0.039(万元)
③对纳税人逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款,滞纳金,并处不缴或者少缴的税款 50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
④业务(1)应调增应纳税所得额=10-0.009-0.003-0.091-0.039=9.858(万元)
(2)业务(2)企业处理不正确。
增值税即征即退税款属于财政性资金，但企业没有对其单独核算，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
(3)残疾人员的工资可以100%加计扣除，调减应纳税所得额-50(万元)职工福利费扣除限额=2000x14%=280(万元)实际发生额超过限额，调增应纳税所得额-300-280=20(万元)职工教育经费扣除限额-2000x8%=160(万元)实际发生额超过限额，调增应纳税所得额=200-160=40(万元)工会经费扣除限额=2000x2%=40(万元)，实际发生额未超过限额，不需要调整。
(4)业务招待费限额1=10000x5%0=50(万元)<限额 2=200x60%=120(万元)
应调增应纳税所得额=200-50=150(万元)
广告费和业务宣传费限额=10000x15%=1500(万元)
当年发生广告费和业务宣传费1000万元，其中200万元非广告性赞助支出不予扣除，应纳税调增200万元，同时调减上年度结转未扣除广告费 100万元。
广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额=200-100=100(万元)
(5)合同违约金准予据实扣除。
业务(5)应调增企业所得税应纳税所得额=1+3=4(万元)
(6)企业可以适用西部大开发企业所得税15%税率或国家鼓励的软件企业“两免三减半”政策。2023年度为企业获利年度的第三年,按照“两免三减半”政策的税率为12.5%,低于地区优惠税率 15%,因此选择按照“两免三减半”政策税负更低。
(7)应纳税所得额=2190+9.858-50+20+40+150+100+4=2463.858(万元)应纳税额=2463.858x12.5%=307.98(万元)。

第2次练习：
(1)业务(1)免征车辆购置税的新能源汽车的范围
车辆购置和处置过程中应补缴的印花税=10*0.03%=0.009w
增值税=10*13%=1.3w
城市维护建设税=1.3*7%=0.091w
教育费附加(不考虑地方教育附加)=3.9*3%=0.039w
业务(1)企业所得税应纳税所得额调减0.009w
(2)业务(2)企业将其作为不征税收入正确
(3)残疾工资调减50w
福利费限额=2000*14%=280w，调增20w
职工教育经费限额=2000*8%=160w，调增40w
工会经费限额=2000*2%=40w，不作调增
业务(3)各项应调增应纳税所得额60-50=10w
(4)广告费宣传费限额=10000*15%=1500w>1000-200，纳税调减100w
业务招待费限额1=10000*0.5%=50w，限额2=200*60%=120w，调增150w
业务(4)各项调增应纳税所得额=150-100=50w
(5)业务(5)各项纳税调增应纳税所得额=1+3=4w
(6)国家鼓励的软件企业适用的企业所得税税率优惠政策,并与其适用的地区优惠税率进行比较,说明哪种优惠方式使企业税负更低。
(7)该企业 2023年度企业所得税应纳税所得额=2190-0.009+20+40+60+50+4=2363.99w
应纳税额=2363.99*15%=354.6w