第1次练习：
(1)业务(1)应缴纳的印花税=30*1‰=0.03w
应调整的企业所得税应纳税所得额：调减0.03w
租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额
(2)不正确
(3)业务(3)应缴纳的契税=1000*5%=50w
该门面房作为固定资产进行税务处理时应确定的计税基础=1000+50=1050w
(4)业务(4)企业将其作为不征税收入不正确
(5)
业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额调减480w
(6)职工福利费=2500*14%=350w<400w，350-400=-50w，调增50w
工教育经费=2500*8%=200w<300,200-300=-100,调增100w
工会经费=2500*2%=50w>40w，不做调整
(7)600/10*6/12=30w，600-30=570w，调增570w
(8)广宣费限额=17000*5%=750w，2000*60%=120w，不做调整
17000*15%=2550w，业务招待费不做调整
(9)
(10)

标准答案：
(1)①租赁合同印花税的计税依据为租金总额，应缴纳印花税=10x3x190=0.03(万元)，应调减应纳税所得额 0.03万元。
2)经营性租赁发生的租入固定资产的租赁费支出，根据租赁期限均匀扣除，租赁费应调增应纳税所得额-30-10=20(万元)。
合计调增应纳税所得额=20-0.03=19.97(万元)
(2)①正确。
②)理由:依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
(3)①应缴纳契税=1000x5%=50(万元)。
2企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。一般纳税人外购不动产作为固定资产用于生产经营(顾客体验店)且取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，90万元进项税不计入固定资产计税基础。该门面房作为固定资产的计税基础=1000+50=1050(万元)。
(4)①不正确。
②理由:凡同时符合以下条件的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
a.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
b.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
c.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。因此，增值税加计抵减优惠部分不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
(5)①享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:
a.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;
b.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;
c.境内技术转让经省级以上科技部门认定;
d.向境外转让技术经省级以上商务部门认定;
e.国务院税务主管部门规定的其他条件。
②本题中企业转让专利技术取得所得 480万元，不超过 500万元，可全部免征企业所得税应调减应纳税所得额 480万元。
(6)①职工福利费扣除限额=2500X14%=350(万元)<实际发生额400万元，调增应纳税所得额=400350=50(万元)。
②职工教育经费扣除限额=2500x8%=200(万元)<实际发生额 300万元，调增应纳税所得额=300-200=100(万元)。
③工会经费扣除限额=2500x2%=50(万元)>实际发生额40万元，无须纳税调整
合计调增应纳税所得额=50+100=150(万元)。
(7)600万元形成无形资产，7月1日投入使用，应从当月起计提摊销费用。
当年应补提6个月的摊销费用=600x200%-10x6-12=60(万元)。
300万元研发费计入管理费用，应调减应纳税所得额=300x100%=300(万元)。
合计调减应纳税所得额=60+300=360(万元)。
(8)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。
业务招待费支出扣除限额1=100x60%=60(万元)<扣除限额2=17000x5%0=85(万元)，应调增应纳税所得额=100-60=40(万元)。
(9)企业发生的符合条件的广告费和业务宜传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
广告费和业务宣传费扣除限额=17000x15%=2550(万元)>待扣除金额=2000+500=2500(万元)，应调减应纳税所得额 500 万元。
(10)该企业当年应纳税所得额=4840+19.97-480+150-360+40-500=3709.97(万元)。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
当年应补缴企业所得税=3709.97x15%6-450=106.5(万元)。

第2次练习：
(1)业务(1)应缴纳的印花税=10*3*0.1%=0.03w
应调减企业所得税应纳税所得额0.03w
租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额调增30-10=20w
(2)业务(2)企业未确认收入的处理正确
(3)业务(3)应缴纳的契税=1000*5%=50w
该门面房作为固定资产进行税务处理时应确定的计税基础=1000+50=1050w
(4)业务(4)企业将其作为不征税收入正确
(5)技术转让享受减免企业所得税优惠的条件
业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额调减480w
(6)职工福利费限额=2500*14%=350w，调增50w
职工教育经费限额=2500*8%=200w，调增100w
工会经费限额=2500*2%=50w，不作调整
(7)600/10=60w，600-60=540w
业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额调增540-300=240w
(8)业务招待费限额1=17000*0.5%=85w，限额2=100*60%=60w
调增40w
(9)广告费和业务宣传费限额2000*60%=1200w
调增800w
(10)4840-0.03-480+50+100+240+40+800=5589.97w
该企业2023年度应补缴的企业所得税=5589.97*15%-450=388.5w