位于县城的中药生产企业甲为上市公司(以下简称“甲企业”)，是增值税一般纳税人。2023年甲企业实现营业收入86000万元、投资收益4000万元，发生营业成本43000万元、税金及附加2200万元、管理费用 4600万元、销售费用28000万元、财务费用1200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润 10200万元。2024年2月甲企业进行2023年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项:
(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未作任何账务处理。
(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议约定的发货时间为 2024年1月，截至2023年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。
(3)年初持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2000万元，该股权取得成本为1200万元截至 11月底乙公司账面累计未分配利润 300万元，甲企业以770万元计入投资收益。
(4)1月份对120名高管授予股票期权，约定 2024年年末业绩增长达到20%后每人可以8.5元/股价格购买 2000股公司股票，授予日股票公允价格为17.5元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用 1080000
贷:资本公积一其他资本公积1080000
(5)成本费用中含实际发放职工工资15000万元,按照合同约定直接给接受派遣的生产车间员工工资800万元。
(6)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费1280万元;拨缴工会经费 320万元，已经取得相关收据。
(7)自行研发产生费用1800万元，受关联方委托进行研发，收取研发费用1000万元。
(8)发生广告费和业务宣传费25000万元、业务招待费500万元。
(其他相关资料:2023年各月月末“应交税费-应交增值税”科目均无借方余额)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的增值税税额、城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育附加。
(2)计算业务(1)应调整的会计利润。
(3)业务(2)处理是否正确，如错误，计算应调整的会计利润。
(4)业务(3)处理是否正确，如错误，计算应调整的会计利润。
(5)业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(6)支付给劳务派遣人员的工资能否计入企业的工资薪金总额基数，请说明原因。
(7)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(8)回答收取受托研发的研发费用能否税前扣除、并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
(9)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(11)计算调整后的会计利润(不考虑税收纳金)。
(12)计算应缴纳的企业所得税。(2019年考题改编)
(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未作任何账务处理。
(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议约定的发货时间为 2024年1月，截至2023年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。
(3)年初持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2000万元，该股权取得成本为1200万元截至 11月底乙公司账面累计未分配利润 300万元，甲企业以770万元计入投资收益。
(4)1月份对120名高管授予股票期权，约定 2024年年末业绩增长达到20%后每人可以8.5元/股价格购买 2000股公司股票，授予日股票公允价格为17.5元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用 1080000
贷:资本公积一其他资本公积1080000
(5)成本费用中含实际发放职工工资15000万元,按照合同约定直接给接受派遣的生产车间员工工资800万元。
(6)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费1280万元;拨缴工会经费 320万元，已经取得相关收据。
(7)自行研发产生费用1800万元，受关联方委托进行研发，收取研发费用1000万元。
(8)发生广告费和业务宣传费25000万元、业务招待费500万元。
(其他相关资料:2023年各月月末“应交税费-应交增值税”科目均无借方余额)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的增值税税额、城市维护建设税税额、教育费附加及地方教育附加。
(2)计算业务(1)应调整的会计利润。
(3)业务(2)处理是否正确，如错误，计算应调整的会计利润。
(4)业务(3)处理是否正确，如错误，计算应调整的会计利润。
(5)业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(6)支付给劳务派遣人员的工资能否计入企业的工资薪金总额基数，请说明原因。
(7)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(8)回答收取受托研发的研发费用能否税前扣除、并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
(9)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(11)计算调整后的会计利润(不考虑税收纳金)。
(12)计算应缴纳的企业所得税。(2019年考题改编)
