要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算应计入成本、费用的工资总额。
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(8)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(9)计算通过市民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司 2023年应缴纳企业所得税税额。
(11)计算高管王某6月份应缴纳的股票期权的个人所得税。(2015年考题改编)

第1次练习：
(1)广告费支出限额1=（48000+2000）*15%=7500w，限额2=8000*60%=4800w，纳税调增3200w
(2)业务招待费支出限额1=（48000+2000）*0.5%=250w，纳税调增100w
(3)应计入成本、费用的工资总额=
(4)工会经费=4000*2%=80w，调增70w
职工福利费=4000*14%=560w，调增340w
职工教育经费=4000*8%=320w，不作调整
(5)研发费用纳税调减=2000*100%=2000w
(6)资产减值损失准备金纳税调增1500w
(7)投资收益国债利息收入纳税调减200w，股票分得股息纳税调增300w
(8)财政补助资金应纳税调减100w
(9)通过市民政部门捐赠限额=6000*12%=720w，纳税调增80w
(10)计算该公司 2023年应缴纳企业所得税税额。
(11)（10-6）*6w=24w
高管王某6月份应缴纳的股票期权的个人所得税

标准答案：
(1)广告费支出扣除限额的计算基数=48000+2000=50000(万元)
广告费扣除限额=50000x15%=7500(万元)
广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)
(2)业务招待费扣除限额1=50000x5%=250(万元)
业务招待费扣除限额 2=350x60%=210(万元)
业务招待费应调增应纳税所得额=350-210=140(万元)
(3)计入成本、费用的工资总额=4000+500x(10-6)=6000(万元)
(4)工会经费扣除限额=6000x2%=120(万元)，应调增应纳税所得额=150-120=30(万元)
职工福利费扣除限额=6000x14%=840(万元)，应调增应纳税所得额=900-840=60(万元)
职工教育经费扣除限额=6000x8%=480(万元)，无须调整应纳税所得额。
应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)
(5)研发费用可加计100%扣除，应调减应纳税所得额=2000x100%=2000(万元)
(6)资产减值损失准备金应调增应纳税所得额1500万元
理由:税法规定，未经核定的准备金支出不得扣除。
(7)投资收益应调减应纳税所得额200 万元
(8)财政补助应调减应纳税所得额=500-400=100(万元)
理由:具有专项用途的财政资金属于不征税收入，其形成的支出也不得在税前列支。符合规定的不征税收入要在收入总额中剔除。
(9)捐赠的扣除限额=6000x12%=720(万元)
捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80(万元)
(10)企业所得税应纳税额=[6000+500+140-500x(10-6)+90-2000+1500-200-100+80]x15%=601.50(万元)
(11)王某的股票期权所得、属于工资、薪金所得，在2027年12月31日前，不并入综合所得，单独计税。
应纳税所得额=(10-6)x60000=240000(元)
应缴纳个人所得税=240000x20%-16920=31080(元)

第2次练习：
(1)限额=（48000+2000）*15%=7500w
广告费支出应调整的应纳税所得额调增500w
(2)限额1=（48000+2000）*0.5%=250w，限额2=350*60%=210w
业务招待费支出应调整的应纳税所得额调增140w
(3)应计入成本、费用的工资总额=4000+6*500=7000w
(4)工会经费限额=7000*2%=140w，调增10w
职工福利费限额=7000*14%=980w，不作调整
职工教育经费限额=7000*8%=560w，不作调整
应调整的应纳税所得额调增10w
(5)研发费用应调整的应纳税所得额调减2000w
(6)资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额调增1500w
(7)投资收益应调整的应纳税所得额调减=200+300*8/12=400w
(8)财政补助资金应调整的应纳税所得额调减500+400=900w
(9)限额=6000*12%=720w
通过市民政部门捐赠应调整的应纳税所得额调增80w
(10)6000+500+140+10-2000+1500-400-900+80=4930w
该公司 2023年应缴纳企业所得税税额=4930*15%=739.5w
(11)高管王某6月份应缴纳的股票期权的个人所得税=6*10000*6*10%-2520=33480元