我当初读书的时候也觉得教材这里有些莫名其妙，后面才搞懂了这里不是教材的问题，完全是准则有点不说人话。会计上出于谨慎性原则，经常会计提一些损失或者减值，而在税法当期却不认可，要在以后期间才允许扣除。这就导致了会计上算出来的所得税（所得税费用）和税法上的所得税（会计上叫应交所得税）出现了差异，如果这个差异是当期实际多交了（实际交的比会计上算的多了），那么以后实际要交的所得税就少了，那就是企业的资产，形成递延所得税资产，你可以类比一下把他当做预付账款。反过来也是一样的，如果当期少交了，那以后就要多交，那就是递延所得税负债。关键在于你要判断实际到底是要多交税还是少交税

无形资产的加计扣除属于永久性差异，不调所得税