发票抵扣又冲红还能重开吗？
　　专票已抵扣又冲红了是可以重开的。根据《增值税专用发票使用规定》等相关政策，当出现销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，且不符合作废条件时，销售方可以在开具红字发票冲减原发票金额后，重新开具蓝色增值税专用发票。具体规定和操作要点如下：
　　1、基本流程
　　购买方操作：购买方取得已抵扣的专用发票后，若发生需要冲红的情形，应先在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开时不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
　　销售方操作：销售方在收到购买方上传的《信息表》后，根据《信息表》开具红字增值税专用发票，与《信息表》一并作为记账凭证。在开具红字发票冲减原发票金额后，如果交易仍需继续进行或需要更正发票信息重新确认交易，销售方可以重新开具蓝色增值税专用发票。
　　2、重开要求：重新开具的蓝色发票应按照正常的增值税专用发票开具要求进行填写，包括准确填写购买方和销售方信息、货物或服务名称、数量、金额、税率等内容，且发票代码、号码与原发票不同。

　　专票冲红后已抵扣的税款如何处理？
　　1、线下办理
　　准备材料
　　填写《退（抵）税申请表》，一般为一式四份。
　　准备申请退税的入库完税凭证复印件，若金税三期系统有记录，部分地区可不报送。
　　若纳税人申请退税但不能退至原缴税账号，应当向税务机关提交说明材料。
　　提交申请：携带准备好的材料前往主管税务机关的办税服务厅，将资料交给窗口工作人员，提出退税申请。
　　审核审批：税务机关会对申请材料进行审核，包括发票冲红的合法性、税款抵扣情况、申请退税金额的准确性等。审核通过后，按照规定流程进行审批。
　　退税处理：审批通过后，税务机关会将应退税款退还给纳税人，一般会退至纳税人在税务系统中登记的银行账户。
　　2、线上办理
　　以北京市电子税务局为例
　　登录系统：登录当地的电子税务局，点击 “我要办税”—“一般退（抵）税管理”—“退抵税费申请（误收多缴）”，进入误收多缴抵税申请表页面。
　　填写申请表
　　在误收多缴抵税申请表中，“退抵税费原因类型” 选择 “误征税（费）款退库”，并填写详细的退税理由，如专票冲红导致多缴税款等。
　　若退税银行账号与原缴税银行账号不一致，需要说明原因。
　　选择退税明细：在 “退抵税（费）明细” 中点击查询，系统会显示可退税的税款记录，核对并选择勾选需要退税的税款，然后点击确定，填写本次退抵税款金额。
　　上传附报资料：通常需要上传红字发票、红字发票信息表等相关证明材料，以证明发票冲红及税款多缴的情况。
　　提交申请：点击下一步，再次核对误收多缴抵税申请表的信息，确认无误后点击提交，可根据需求选择是否要以短信的方式通知退税审核结果。
　　查询进度：提交申请后，可通过电子税务局的 “我要查询”—“办税进度及结果信息查询” 功能，查询退税申请的办理进度及结果。

　　发票抵扣冲红又重开会计分录：
　　一、购货方会计分录处理
　　1. 专票已抵扣，做进项税额转出
　　当收到需要冲红专票的信息时，即便还未收到红字发票，也需在当期做进项税额转出。假设最初购进商品时，取得专票并已认证抵扣，当时的分录为：
　　借：库存商品 10000
　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1300
　　贷：银行存款 11300
　　此时，做进项税额转出分录：
　　借：库存商品 1300
　　贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 1300
　　2. 收到红字发票
　　收到销售方开具的红字专票时，冲减原购进分录：
　　借：银行存款 11300
　　贷：库存商品 10000
　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 1300
　　3. 收到重新开具的专票
　　借：库存商品 10000
　　应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1300
　　贷：银行存款 11300
　　二、销售方会计分录处理
　　1. 开具红字发票
　　冲减原销售分录，假设原销售时的分录为：
　　借：银行存款 11300
　　贷：主营业务收入 10000
　　应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 1300
　　开具红字发票时：
　　借：银行存款 -11300
　　贷：主营业务收入 -10000
　　应交税费 —— 应交增值税（销项税额） -1300
　　2. 冲减销售成本（若已结转成本）
　　假设原结转成本分录为：
　　借：主营业务成本 8000
　　贷：库存商品 8000
　　此时冲减成本分录：
　　借：主营业务成本 -8000
　　贷：库存商品 -8000
　　3. 重新开具专票
　　借：银行存款 11300
　　贷：主营业务收入 10000
　　应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 1300
　　借：主营业务成本 8000
　　贷：库存商品 8000
　　上述分录是以常见的购销业务为例，在实际操作中，要依据具体的业务场景和会计科目使用情况来灵活调整。